La trampa mortal que muchos creen infalible: vaciar las cuentas antes del final

En el imaginario popular, existe una estrategia que muchos consideran la jugada maestra para evitar el Impuesto de Sucesiones: sacar todo el dinero de las cuentas bancarias de un familiar justo antes de su fallecimiento. La lógica parece simple: si no hay dinero cuando Hacienda mire, no hay impuesto que pagar. Sin embargo, un reciente caso resuelto por el Tribunal Superior de Justicia de Madrid (TSJM) demuestra que esta creencia no solo es errónea, sino que puede convertirse en una pesadilla fiscal. Intentar esquivar al fisco de esta manera puede llevarte exactamente al punto de partida, pero con un coste mucho mayor.

Crónica de un plan fallido: el dinero que se esfumó

La historia comienza con dos hermanas y varias cuentas bancarias. Una de ellas, gravemente enferma, fallece en septiembre de 2017 sin haber dejado testamento. Su hermana, quien figuraba como titular o autorizada en sus cuentas, se convierte en la protagonista. Cuando la Dirección General de Tributos de la Comunidad de Madrid inició la investigación, se encontró con una sorpresa: el patrimonio de la fallecida era considerablemente más alto de lo que su hermana pretendía hacer ver.

Un patrimonio que desapareció misteriosamente

A finales de 2016, el patrimonio líquido de la difunta era notable. Los saldos de sus cuentas eran los siguientes:

• Cuenta 1: 9.217,08 euros
• Cuenta 2: 51.216,58 euros
• Cuenta 3 (cotitular): 132.644,53 euros

Además, meses antes de fallecer, en abril de 2017, había ingresado 45.000 euros por la venta de su parte de un inmueble. Sin embargo, para finales de 2017, todo ese dinero se había evaporado. Hacienda calculó que la masa hereditaria ascendía a 122.931,67 euros, más el valor de una propiedad, pero la heredera insistía en que no había nada que declarar.

La Aceptación Tácita: la figura legal que lo cambió todo

La defensa de la hermana se basó en un documento notarial de renuncia a la herencia, firmado en 2020, tres años después del fallecimiento. Alegaba que desconocía la existencia de bienes y que los únicos movimientos en las cuentas fueron para pagar la residencia de su hermana. Aunque un tribunal inicial le dio la razón, el TSJM revocó la decisión basándose en una figura legal clave: la aceptación tácita de la herencia.

¿Qué significa aceptar una herencia sin querer?

El artículo 999.3 del Código Civil español es claro: no es necesario firmar un papel para ser heredero. La ley entiende que una herencia se acepta tácitamente cuando el heredero realiza actos que suponen la voluntad de aceptar, o que no tendría derecho a ejecutar si no fuera heredero. Disponer del dinero, vender propiedades o gestionar el patrimonio son acciones que, a ojos de la ley, equivalen a un 'sí, acepto' rotundo.

El veredicto final: Hacienda no olvida

El TSJM aplicó el artículo 11.1.a de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Esta normativa establece una presunción clave: los bienes que pertenecían al fallecido hasta un año antes de su muerte se consideran parte de la herencia, a menos que el heredero demuestre lo contrario. La hermana no solo no pudo explicar qué pasó con el dinero, sino que la delicada salud de la fallecida hacía imposible que ella misma hubiera retirado esas cantidades. La conclusión fue inevitable: la hermana movió el dinero y, al hacerlo, aceptó la herencia.

Paga el impuesto, pero se libra de la multa

La sentencia final obligó a la mujer a pagar 26.217,11 euros por el Impuesto de Sucesiones. Sin embargo, el tribunal anuló la multa de casi 18.000 euros que le había impuesto la hacienda madrileña. La razón fue que, para imponer una sanción, la ley exige demostrar que hubo una intención deliberada de engañar, algo que la Comunidad de Madrid no logró probar fehacientemente. El caso sirve como una advertencia contundente: los atajos fiscales en las herencias suelen ser un camino directo a problemas mayores.